Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году

Действующий Трудовой кодекс в ст. 127 предусматривает компенсацию работнику за неиспользованный им отпуск в 2019 году при увольнении, если работник не успел его использовать. Для расчета полагающихся выплат должна использоваться единая схема расчета КСГУ.

По трудовому законодательству каждому наемному работнику после официального устройства на работу полагается через 6 месяцев исполнения своих трудовых обязанностей право на ежегодный оплачиваемый отпуск, минимальный срок которого составляет 28 рабочих дней.

Если человек решил уволиться, не использовав его, ему работодатель должен выплатить деньги как компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. По закону в 2019 году он полагается только тем, кто заключил трудовой контракт с работодателем. Кроме этого необходимо, чтобы работник имел неиспользованный отпускной период, который полагается ему в этом году.

 Загрузка …

Существует ряд категорий профессий, имеющих право на продолжительный отпуск, превышающий 28 дней:

• те, кто выполняет особые профессиональные обязанности на своем рабочем месте;
• персонал, работающий в условиях Крайнего Севера;
• специалисты, занятые на вредном производстве;
• сотрудники, работающие по ненормированному графику;
• в иных условиях, предусмотренных Федеральным Трудовым законодательством.

Им предоставляются дополнительные дни оплачиваемого отпуска, которые также должны учитываться при оформлении компенсации во время увольнения.

Также читайте! Новолуние в сентябре 2019 г когда: с какого числа по какое (таблица)

Право на оплачиваемый отпуск наемный работник получает с первого дня работы на постоянном месте трудоустройства, но воспользоваться он им сможет только через 6 месяцев работы. В тех случаях, когда сотруднику приходится уволиться с нового места работы, он может претендовать на полагающуюся ему компенсацию за то, что он так и не воспользовался этим правом, гарантированным законом.

По закону человек должен отработать не менее 15 дней после официального устройства. Полагающаяся компенсация не зависит от причины увольнения сотрудника с постоянного места работы. Если человека увольняют не по собственному желанию, а из-за нарушения трудовой дисциплины, он имеет право на получение денежных выплат за неиспользованный им отпуск.

Работодатель не имеет права отказать в такой выплате увольняющемуся сотруднику из-за:

• выхода на работу в пьяном виде;
• прогулов;
• иных нарушениях трудовой дисциплины.

При расчете полагающейся суммы должны учитываться:

• дополнительные дни отдыха;
• отгулы;
• переработки.

Также читайте! Когда День ВДВ в 2019 году в России: какого числа, традиции

Нередко персонал, не отгулявший свой оплачиваемый отпуск, переносит его на следующий год. Если такой человек решил уволиться, то работодатель обязан включить в компенсационные выплаты все накопившиеся отпускные периоды такого сотрудника.

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году при окончательном расчете после того, как гражданин напишет официальное заявление на увольнение и подпишет его у руководителя. На основании этого в отделе кадров, ведущем учет отпускных дней, проведут расчеты, используя действующую классификацию операций.

Компенсацию в бухгалтерии начисляют и выдают увольняющемуся сотруднику на основании его заявления и подготовленного приказа в последний его рабочий день.

Кому не платят компенсацию

Компенсация работнику за неиспользованный отпуск в 2019 году при увольнении, согласно КОГСУ, не выплачивается, если он проработал менее 15 рабочих дней. На основании этого не компенсируют отпуск тем, кто работает неполный рабочий день, по совместительству или на полставки.

Также не входят в категорию тех, кому положены денежные выплаты, сотрудники, переведенные по приказу в другую организацию, с которыми заключен срочный контракт или гражданско-правовой договор.

Трудовое законодательство в этом случае не предусматривает возможности оплачиваемого отпуска для таких категорий граждан, поэтому им не полагается компенсация при увольнении за неиспользованные отпускные дни.

Кроме этого, права на компенсационные выплаты по этой статье не имеют беременные женщины, которые уходят в декретный оплачиваемый отпуск и получают выплаты по иным методикам расчета, а также сотрудники, не достигшие совершеннолетия. Эти категории работников работают по укороченному рабочему дню.

Как оформить начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

Чтобы оформить компенсацию за неиспользованный отпуск в 2019 году работнику при увольнении нужно написать заявление, чтобы в бухгалтерии смогли выбрать код КОГСУ для проведения расчетов.

Заявление подается руководителю, который на его основе составляет приказ об увольнении и выплате компенсационных средств.

Приказ поступает в бухгалтерию, где производят расчет компенсационных средств и вычет всех налогов с выплачиваемой суммы.

На основании заявления, приказа и проведенных расчетов единовременно выплачиваются все полагающиеся увольняющемуся сотруднику деньги. Работодатель не имеет права разбивать на несколько частей общую сумму выплат и дробно выдавать ее увольняющемуся сотруднику.

По закону компенсация и окончательный расчет должны быть выплачены в один день единой суммой.

Как рассчитать компенсацию отпуска

Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в бухгалтерии рассчитывают средний заработок сотрудника в 2019 году, который он получает за один день работы. Эта сумма умножается на полагающееся количество отпускных дней.

Средний заработок высчитывается, исходя из общего объема выплат работнику, которые делятся на количество отработанных им дней в текущем году.

Это важный показатель в расчете любых компенсационных выплат:

• больничного;
• отпускных;
• пенсий;
• иных пособий.

• Рассчитываться размер среднего заработка может по разным методикам с учетом тарифной ставки, размера оклада, сдельной оплаты труды.
• Также читайте! Успенский пост в 2019 году: какого числа начинается и заканчивается, традиции
• Количество дней неиспользованного отпуска вычисляется с помощью специальной формулы, в которой указывается количество отработанных дней, срок ежегодного оплачиваемого отпуска. Кроме полагающегося отпуска в этом году могут прибавляться:

• отпускные дни, оставшиеся с прошлых годов;
• отгулы;
• полагающиеся дни оплачиваемого отпуска за переработку.

Также следует учитывать, что к оплачиваемому отпуску, который остался неиспользуемым, не могут прибавляться дни декретного отпуска по уходу за детьми в возрасте до полутора или трех лет. Если женщина вышла из декретного отпуска на работу раньше положенного срока, то это время также не будет учтено при расчете компенсационных выплат. Эти дни оплачиваются по другой статье как больничные.

В тех случаях, когда человек отработал от двух недель и более, но менее полугода, то рассчитывается количество дней оплачиваемого отдыха, полагающихся за это отработанное время.

Пример расчета компенсации

Если у человека отпуск 28 календарных дней и у него с прошлого года остались две недели неиспользуемого отдыха, проводится следующий расчет:

Сначала плюсуются полагающиеся отпускные дни: 28+14= 42 дня. Потом высчитывается, в зависимости от используемой системы оплаты труда, сколько человек зарабатывает в день. Эта сумма умножается на общее количество отпускных дней. В итоге получается общая сумма компенсаций за неиспользованный отпуск.

Налоги и взносы с компенсации

1. Если компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году выплачивается за отпускной период, размер которого превышает 28 рабочих дней, то с нее нужно будет уплатить НДФЛ и страховые взносы в пенсионный фонд, в ФСС и ФФОМС, согласно ФЗ №125-Ф32.

2. При заполнении справки 2-НДФЛ такая компенсационная выплата отмечается специальной кодировкой полученного физическим лицом дохода – «4800».

   Полный список кодов доходов, облагаемых налогами, содержится в Письме федеральной налоговой службы, опубликованном в 2008 году за номером 3-5-04/[email protected]

3. Если работодатель будет нарушать действующее трудовое законодательство, регулирующее вопросы компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, то его привлекут к административной ответственности в судебном порядке после подачи искового заявления работника, ущемленного в своих правах.

Материал подготовлен редакцией сайта diwis.ru

Источник: https://diwis.ru/kompensatsiya-za-neispolzovannyj-otpusk/

Какова выплата отпускных при увольнении по собственному желанию и положена ли компенсация за неиспользованный отпуск?

Согласно трудовому законодательству РФ, трудовые отношения может расторгнуть любая сторона — будь то работодатель или наемный работник.

Если инициатором выступил сотрудник, за ним все равно сохраняются определенные права, которые гарантируются правовой базой России.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 577-03-76. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Подробнее о том какая компенсация положена работникам

Трудовой кодекс РФ, а именно статья 127 гласит, что каждый член коллектива имеет право на ежегодный отпуск.

При этом у него есть возможность выбора:

• использовать время отдыха по назначению;
• отказаться от отпуска в пользу получения денежного возмещения.

Компенсация и отпускные рассчитываются в конкретном порядке, который регулирует ст.139 Трудового кодекса. При этом учитывается размер средней зарплаты и отработанное время.

Таким образом, компенсация за неиспользованный отдых при уходе — это денежные выплаты, который сотрудник получает в том же размере, как если бы он получил их при использовании отпуска. Законодательно закреплено, что член коллектива имеет право на получение пособия в полном объеме.

Впрочем, если работник уходит по своему желанию, никаких других компенсационных и стимулирующих выплат для него не будет.

Законом Российской Федерации предусмотрено 2 варианта для получения компенсации за отдых в случае ухода:

1. если работник вовсе не использовал отдых;
2. если он не догулял какую-то часть отпуска в нынешнем или предыдущих годах.

Важно знать. Наниматель при расчете обязан выдать все компенсации, которые причитаются сотруднику, не смотря на срок давности этой задолженности.

Однако если сотрудник уже использовал весь отдых и получил отпускные, но не доработал год до конца (или хотя бы 11 рабочих месяцев года), при расчете излишняя сумма этих выплат будет удержана. На это у работодателя есть все законные основания.

Стоит учесть. Не редко возмещение отпуска, которое выплачивается при увольнении, путают с возмещением остатка компенсаций. Однако это не тождественные понятия. В последнем варианте возместить необходимо отпускные дни, которые превышают обязательные 28 дней. Остальные случаи — это возмещение основного периода отпускных дней.

Такая замена не допустима для некоторых видов трудящихся:

• беременные;
• несовершеннолетние;
• работники на опасном или вредном для здоровья производстве.

Особенности отпускных выплат при увольнении по собственному желанию

При оформлении таких выплат стоит учесть:

1. компенсация насчитывается за неотгулянные дни, при этом не имеет значения их число и личный рабочий год, на протяжении которого человек заслужил отдых.
2. Неотгулянное время человек может взять непосредственно перед днем ухода. Так, последний день работы будет последним днем отпуска, а день расчета — трудовой день перед отдыхом. Кстати, работник имеет право передумать увольняться и забрать свое заявление до ухода на отдых.
3. Если работник отгулял больше дней отдыха, чем положено, взирая на отработанную часть действующего рабочего года, наемщик может удержать до 20% от суммы выплат.

Как выплачивают?

Отпускная компенсация формируется на основе среднедневной зарплаты на протяжении действующего календарного года.

Согласно ст.139 ТК Российской Федерации, среднедневной заработок для отпускных выплат и компенсации за неиспользованные дни отдыха рассчитывается за 12 месяцев. Для этого размер начисленной зарплаты делится на 12 и на 29,3 (последнее число является среднемесячным количеством календарных дней).

Ссылаясь на Письмо Министерства соцразвития № 4334-17, период менее середины месяца не берется в учет, а срок более чем половина месяца округляется до полного. Причина ухода сотрудника при этом не имеет значения.

Стоит обратить внимание. Чтобы вычислить количество дней, которые подлежат возмещению, нужно учитывать несколько факторов:

• стаж работы (с первого дня работы до дня увольнения включительно);
• временные границы текущего трудового года для конкретного человека.

Из стажа нужно вычесть такие дни:

• уход за ребенком;
• длительность соцотпусков без зарплаты, не превышающий 14-дневный период;
• отсутствие на работе без уважительных причин.

Далее расчет отпускной компенсации ведется на основе общего стажа работника.

Для тех членов коллектива, которые проработали на предприятии более 11 календарных месяцев, действует общий порядок расчета, который называется «полная компенсация». Его основные положения таковы:

1. к каждому трудовому году насчитывается количество дней 1 ежегодного отпуска, который устанавливается контрактом;
2. рабочий год исчисляется сугубо индивидуально: он начинается с первого рабочего дня, из него отнимается время, которое не относится к рабочему стажу;
3. возмещаются все дни неотгуленного отпуска вне зависимости от того, заслужил ли работник это право в данном или прошлых годах;
4. за текущий год (а он зачастую не отрабатывается до конца) число дней, которые подлежат компенсации, высчитываются прямо пропорционально рабочим месяцам.

Как рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск — смотрите в видео ниже:

Как рассчитать среднюю ежедневную зарплату?

Расчеты такой зарплаты установлены Постановлением Правительства РФ.

Для корректного расчета среднего заработка за день применяют две позиции:

1. число рабочих дней за 12 месяцев;
2. доход работника за аналогичный период времени.

Существует определенный алгоритм для подсчета средней оплаты за труд:

• берется в учет год, который идет перед датой ухода работника.
• Из данного временного промежутка вычитают время отсутствия (в том числе учитываются и больничные). Если при таких подсчетах исключается полностью весь период, его нужно отодвинуть еще на один год назад.
• Подсчет ведется в трудовых днях, за основу берется календарь с 6 рабочими днями в неделе.
• Если суммируется трудовое время и конкретный трудовой период, то и сама средняя оплата труда рассчитывается в часах.
• Календарный месяц, по стандарту, состоит из 29,3 дней. Концепция для расчета неполного рабочего месяца такая: 29,3 разделяем на фактическое количество дней в месяце, умножаем на число проработанных дней.

Полезно. Приводим в пример формулу для подсчета среднедневной оплаты: сумма доходов делим на количество отработанных дней за период расчета.

К примеру, некая Петрова Н.Н.получает в год 259 400 руб. Берем эту сумму и делим ее на 338,2 дня, получается 767,017 руб.

Исходя из результатов, не сложно подсчитать конкретную сумму компенсации. Приводим формулу:

компенсация = количество неиспользованных дней умножить на среднедневную зарплату.

Налоговые удержания

Согласно ст.217 НК Российской Федерации и ст.9 ФЗ России №212, отпускная компенсация облагается страховыми взносами и НДФЛ.

Важно. Налог стомт перечислить именно в день выдачи выплат, а взносы в ФСС и в ПФ до 15 числа следующего за днем ухода работника месяца.

В ФНС информируют, что выплату за неотгуленный отдых нужно отразить в Справке о доходах человека.

Когда из начисленной суммы будут удержаны сборы и налоги, из полученной суммы обязательно высчитываются алименты и прочие долги, указанные судом.

Выплатят ли в срок?

Ссылаясь на ст. 140 ТК России, все выплаты, положенные при уходе, выплачиваются в последний рабочий день.

Статья 140. Сроки расчета при увольнении

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Размер штрафов – 1/300 ставки рефинансирования от невыплаченной суммы за каждый день.

Как оформить выплату компенсации?

Чтобы законно уволить работника и начислить ему все необходимые выплаты, понадобятся такие документы:

1. заявление сотрудника.
2. Распорядительная бумага, а именно – приказ об увольнении. Он составляется на специальном бланке формы Т-8. При желании здесь можно прописать указания ответственного бухгалтера о необходимости выплаты компенсации.
3. Документ о расчете выплат, которые предусмотрены при увольнении. Составляется по единой форме Т-8.

Бланк приказа формы Т-8.

Пример заявления сотрудника

Если сотрудник решил уйти по своей воле, он обязательно должен написать заявление. Оно составляется в произвольной форме. В документе нужно указать свои данные, должность и причину ухода.

При этом не обязательно прописывать требование о компенсации за не потраченный отпуск. Данные выплаты по умолчанию положены по закону. Однако эта формулировка необходима, если работник хочет воспользоваться отпуском перед увольнением.

Заявление об уходе имеет такую структуру:

• Шапка;
• заголовок;
• основная часть текста;
• дата, подпись работника.

Ниже приводим пример формулировки данного документа.

Пример документа об увольнении

Приказ об увольнении необходимо оформить по форме Т-8. В нем указываются данные работника, причина ухода, дата увольнения, ставится роспись работодателя и печать фирмы.

Ниже приводим пример документа.

Итак, расчеты компенсации за неиспользованный отдых – это многоэтапный процесс, который требует от бухгалтера знаний и опытности.

Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении — подробнее в видео ниже:

Чтобы правильно провести расчет, нужно точно следовать всем правилам, установленным российским законодательством. Важно помнить, что любое отклонение от установленных норм приводит к штрафам.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 577-03-76 (Москва)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://moyafirma.com/shtat/hr/kadrovoe-deloproizvodstvo/uvolneniya-personala/po-initsiative-rabotnika/po-sobstvennomu-zhelaniyu/vyplata-otpusknyh.html

Какова компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Перманентные трансформации в современном налогообложении предпринимателей и организаций, вызывают озабоченность у тех ИП, которые уже давно занимаются бизнесом, и затруднения у начинающих, наслышанных о прерогативах и бонусах упрощенки.

Финансовые эксперты и юристы, занимающиеся проблемами налогообложения, последние пару лет все больше приходят к выводу, что видимая легкость в уплате налогов при УСН без работников, стала заметно тяжелее.

Она постепенно теряет свою привлекательность для малого бизнеса, из-за массы нововведений, в виде обязательных платежей и фиксированных взносов.

Тем, кто в 2019 году для ведения дел вынужден использовать труд наемных работников, приходится еще хуже. По статистическим подсчетам, помимо зарплаты каждого из них, еще до 50% от это суммы в виде налогов и выплат.

Преимущества системы

Основным бонусом для предпринимателя на упрощенке, не нанимающего для ведения дел посторонних лиц и обходящегося без работников, принято считать отсутствие необходимости выплачивать налоги по НДФЛ.

При этом эксперты и авторы публикаций забывают упомянуть, что правило об отсутствии уплаты налога на доходы физических лиц распространяется только на доходы, облагаемые стандартной ставкой в 13%.

Но надо признать, что коды КБК для тех, кто работает по упрощенке без работников, немного меньше, чем у других систем, выбираемых предпринимателем.

Те доходы ИП, на которые предполагается другая ставка налогообложения, не освобождаются от налогообложения

Из списка обязательных платежей и налогов исключены следующие (при соответствии определенным условиям):

1. НДС – (налог на добавочную стоимость), повышенный Правительством с 1 января 2019 на 2%, если предприниматель не имеет никакого отношения к ввозимой из-за рубежа продукции. НДС не придется платить и в том случае, если ИП не занимается ни доверительным управлением имуществом, ни договорами в рамках простого товарищества. Сюда же относятся и концессионные соглашения.
2. Налог на имущество физ. лиц на упрощенке без работников не выплачивается на приспособления, здания или транспорт, помогающие ему осуществлять ведение бизнеса. Однако это не означает, что налоги на личное имущество – дом, квартиру, дачу или автомобиль, он платить не должен. Личное имущество, согласно российскому законодательству, подлежит налогообложению, на общих основаниях без каких-либо льгот. В этом случае может облагаться налогом и здание из кадастрового реестра, в котором осуществляет свою деятельность налогоплательщик.
3. Официально исключен из перечня выплат только налог на доходы физических лиц самого предпринимателя. Если у ИП есть работники, он выплачивает за них положенную сумму. Но, если у него есть собственные доходы, облагаемые ставкой 35% (это могут быть другие доходы или дивиденды) то с них он тоже обязан уплатить государству.

Тем не менее, УСН все еще пользуется огромной популярностью у бизнесменов, потому что по сравнению с другими системами она обладает заметными преимуществами. В Госдуме неоднократно поднимался вопрос об отмене упрощенной системы, но пока существуют объективные препятствия, намерения о закрытии отложены законодателями еще на два года.

Виды налогов

Преимущества налоговой системы

Налоги и обязательные платежи, сроки подачи налоговых деклараций и варианты оплаты различаются на разных налоговых системах. В случае с упрощенкой, есть система авансовых платежей, проводимых ежеквартально, которая позволяет замечательным образом свести окончательный расчет к минимуму, а не лихорадочно искать на него средства в период окончательной уплаты.

В 2019 году ИП может работать по 2-м вариантам. В первом случае единый налог выплачивается с общей прибыли, полученной налогоплательщиком. Это означает, что расчет производится со всех доходов, но не учитываются затраты, вложенные в его получение. Ставка, которая выплачивается при системе дохода – 6%.

Компенсация за неиспользованный отпуск 

Если предприниматель, работающий на упрощенке без работников, предпочитает платить только с суммы реальной прибыли, он может выбрать второй вариант и платить 15%, но с гораздо меньшего объема, потому что система называется «Доход минус расход». Однако второй вид платежей привлекателен не только внешне:

1. За каждую затрату, отнесенную в минус, нужно отчитаться с приложением платежной ведомости или чека, а у налоговой инспекции свои понятия о том, насколько целесообразно расходование средств.
2. Некоторые из платежей, даже при условии официально-документального подтверждения, могут быть исключены из графы затрат и приплюсованы к сумме, подлежащей налогообложению. Так что, перед тем, как сделать выбор, нужно очень тщательно все взвесить. Потому что для возврата на уже используемые 6%, или перехода на них с 15% только по прошествии календарного года, с заранее поданным предупреждением в ФНС.
3. Ставка в 15% определена на общефедеральном уровне, так же, как и список видов деятельности, на которых можно работать по упрощенке. Но региональные власти обладают правом вносить в список дополнительные виды, или изменять налоговую ставку.
4. Например, в СПб базовая ставка в 6% остается на прежнем уровне, а доходы минус расходы – снижена до 7%. В Питере работает и нулевая ставка, однако она полагается только тем, кто недавно зарегистрировался, занимается виноделием, ядерными технологиями или социальными услугами. И если выручки у него выходит всего до 30 миллионов рублей, против официально разрешенного максимума в 150 миллионов.

Расчет компенсации

Открывая свой собственный бизнес в регионе проживания, нужно поинтересоваться, какие ставки установлены местными властями. Потому что они могут быть совершенно официально опущены до 5%, а могут оставаться и на уровне 15%, как это предусмотрено изначально.

Единственного неудобства – придирок налоговой к статьям расходов, можно избежать, при условии, что предприниматель знаком с Налоговым кодексом и в состоянии посмотреть на специально оговоренный перечень расходов при упрощенке, приведенный в отдельной статье.

Не все так гладко обстоит в других регионах, где могут вводиться обязательные платежи для индивидуальных предпринимателей, или изменения в небольшом размере ставок в сторону повышения, потому что местный бюджет в плачевном состоянии и местные власти хотят его пополнить подобным образом.

И ранее, и в 2019 такие шаги предпринимались по отношению к отдельным видам деятельности. А в Москве ИП платят торговый сбор.

От всего этого и зависит размер получаемой прибыли, которую, вроде бы, должен гарантировать единый налог, выплачиваемый поквартально, и освобождение от других видов налогообложения.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Фиксированные взносы

ИП, у которого форма работы – упрощенка с работниками, выплачивает им налог на доходы, которые они получают, осуществляя у него же трудовую деятельность.

Помимо этого, есть фиксированные и обязательные платежи, размер которых неуклонно возрастает.

Если в 2018 страховой взнос в Пенсионный фонд составлял для предпринимателя более умеренную сумму, то теперь фиксированная сумма, закрепленная в Налоговом кодексе, составляет 29 354 руб, а обязательное медицинское страхование – 6 тыс. 884 руб.

С 2020 года предполагается, как сообщают последние новости, дальнейшее увеличение фиксированных взносов, для чего будет принято новое постановление.

В 2019 году налоги и обязательные платежи для предпринимателей на УСН составляют только 3 пункта – страховые взносы и единый налог, по той форме расчета, которую он сочтет для себя оптимальной.

Но уже сейчас приняты ограничения по профессиям, на которых нельзя находиться при УСН (например, продажа обуви, парфюмерии и верхней одежды и еще с десяток пунктов), а это означает, что придется переходить на другую форму налогообложения, где, возможно, условия будут не столь лояльными.

Впрочем, для тех, у кого есть работники, они уже давно перестали быть оптимальными для бизнеса.

Источник: https://bezleni.ru/vse-o-pensii/kakova-kompensaciya-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii/

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении — Finance-EXP.ru

Основные положения в законодательстве

Порядок расчета суммы за все время отдыха, а также получения компенсации за него изложен в ст.423, ст.126 и ст.127 ТК РФ. Однако это касается лишь случая, когда подчиненный продолжает трудиться в организации.

Если же говорить о расчёте отпускных отчислений при увольнении, то в этой ситуации подобные правила в Трудовом Кодексе не прописаны.

Здесь отдел кадров или непосредственный начальник полагаются на Правила об отпусках и соответствующие разделы Минтруда.

Но говорить о своих правах человек может, только если он отработал на предприятии 11 месяцев или больше. Важно и то, чтобы данный период был засчитан руководством как действительно отработанный.

Например, если в течение 11 месяцев сотрудник уходил в административный отпуск или прогуливал, то такие необоснованные отсутствия на рабочем месте не будут включены в общий срок стажа в данной компании.

Поскольку точной очерёдности действий при вычислении компенсации нет, то принято брать за основу среднестатистическую продолжительность отдыха, а именно 28 календарных дней. Если подчиненный трудился в течение 1 года и 11 месяцев или немного дольше, то в этом случае ему должна быть выплачена денежная компенсация уже за 56 дней.

В особых ситуациях выплата за отпуск предоставляется и тогда, когда подчиненный отработал менее 11, но больше 5,5 месяцев:

• закрытие предприятия или ликвидация его отдельных подразделений;
• временное приостановление работы предприятия;
• реорганизационный процесс в компании;
• сокращение рабочего коллектива или объёмов производства;
• призыв сотрудника на срочную военную службу.

Во всех остальных случаях начисления производятся пропорционально отработанному времени.

Исходя из установленных норм расчёта подчиненный, проработавший в организации 1,5 года, имеет право на компенсацию в денежном эквиваленте за период в 56 дней. Это подтверждает и ст.81 ТК РФ.

Примечание. Дополнительные дни, которые относятся к административному отпуску или отгулам, не имеют отношения к обычному ежегодному отдыху. Поэтому компенсация за данные периоды работнику не выплачивается.

Это интересно:  Бизнес на производстве туалетной бумаги и салфеток

Кому положена компенсация

На получение отпускных выплат могут расчитывать практически все сотрудники, кроме следующих категорий подчиненных:

• женщины, находящиеся в положении;
• несовершеннолетние подчиненные;
• сотрудники, работающие в тяжелых или даже опасных условиях.

Вышеуказанным категориям недопустимо заменять отпуск денежной компенсаций, а необходимо предоставить положенное время для отдыха. В этом случае увольнение происходит с даты последнего дня отдыха. Также любой работник, не относящийся к вышеуказанной категории, может потребовать от работодателя предоставления отпуска без замены его денежной компенсацией.

Правила расчета

Если брать за основу положенные работнику 28 дней отпуска и поделить их на 12 месяцев, то получается, что за каждый рабочий месяц сотруднику положено 2,33 отпускных дня. Соответственно, если подчиненный трудился 6 месяцев и затем решил уволиться, то предприятие должно ему выплатить сумму за 13,98 дней (2,33*6).

Необходимо также рассчитать оплату за 1 рабочий день. Для этого нужно ежемесячный оклад разделить на количество рабочих дней в месяце. Например, зарплата в 30 000 рублей делится на 22 дня. Выходит, что каждая смена стоит примерно 1 364 рубля. В результате размер денежной компенсации будет составлять около 19 000 рублей (13,98*1 364 р.).

Помимо основного правила определения размера отпускных выплат, существует ещё ряд нюансов:

1. Сумма материальной компенсации за отпуск, которым работник не воспользовался, а также порядок ее исчисления не зависят от причины увольнения сотрудника. Это может быть уход по собственному желанию, сокращение или увольнения по одной из статей ТК РФ.
2. Лишить трудящегося отпускной компенсации можно лишь при наличии явных нарушений в работе с его стороны, регулируемых Гражданским, Уголовным и другими Кодексами РФ. Например, воровство на работе, драка или махинации различного рода могут послужить причиной отказа в денежной выплате. Однако каждый случай в отдельности следует рассматривать и решать согласно статьям регулирующих документов.
3. При расчете материальной компенсации за рабочий период срок определяется согласно производственному календарю. То есть началом трудового стажа в каждой конкретной организации считается не 1 января, как начало календарного года, а дата трудоустройства подчиненного.
4. Выплаты производятся пропорционально сроку неиспользуемого отпуска, а именно точному количеству отпускных дней.
5. Вычисление размера компенсации осуществляется только после того, как работник напишет соответствующее заявление с просьбой сделать перерасчёт. Четкой формы или правил его заполнения в Трудовом Кодексе не предусмотрено. Документ может быть предоставлен в кадровый отдел в печатной форме или написанный от руки. Но в любом случае заявление должно быть написано на листе формата А4. В верхней части документа следует указать фамилию и инициалы руководителя, наименование организации, а затем ваши ФИО и должность. Основную часть заявления нужно заполнять, ссылаясь на статьи действующего Трудового Кодекса. Ниже ставится дата на момент заполнения документа и ваша подпись.
6. Определение размера выплаты должно производиться непосредственно перед ее перечислением. Учитывается весь период, отработанный подчиненным. Если сотрудник отработал временной период не в полном объёме, то количество дней отпуска исчисляется с учетом всех рабочих месяцев. Например, человеком отработано 2 недели за 1 месяц. В этом случае, цифра округляется в большую сторону, то есть до 1 календарного месяца. Если же отработано менее 2 недель, то этот месяц в расчете не учитывается.

Это интересно:  Закрытие ИП: пошаговая инструкция

Правила налогообложения

Процедура учитывает и статьи Налогового Кодекса РФ, регулирующего поступления налоговых отчислений. Ведь выплаты за неиспользованный или ежегодный отпуск также подвергаются налогообложению. Налог начисляется и удерживается в дату выдачи компенсации работнику.

Поделитесь в соц.сетях:

Источник: https://finance-exp.ru/kompensaciya-za-neispol-zovannyy-otpusk-pri-uvol-nenii/

Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск в 2019 году

Правом на отдых, в том числе и на отпуск, обладает каждый работник. Если же по каким-либо причинам при расторжении трудового договора он не успел отгулять положенные дни, то ему полагаются дополнительные выплаты. Компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск в 2019 году выплачивается в зависимости от характера договора и количества отработанного времени.

Кому полагается компенсация за неиспользованный отпуск

При расторжении трудовых договоров сотрудники, не успевшие отгулять положенный отпуск полностью, могут рассчитывать на получение компенсации. Речь не идет о компенсационных выплатах, если был заключен гражданско-правовой договор. В остальных случаях работодателю придется рассчитаться с сотрудниками пропорционально отработанному времени.

Право на отпуск появляется у работника уже после полугода работы на последнем месте. Впрочем, уйти в отпуск можно и раньше по согласованию с руководством. Компенсацию за непредоставленный отпуск получают и те, кто устроился на работу менее 6 месяцев назад.   Исключение составляют лица, отработавшие менее половины месяца.

Величина компенсации

При увольнении сотруднику выплачивают компенсации за все время неиспользованного отпуска за каждый год. Право на отпуск в полном объеме возникает уже после 11 месяцев работы.  Если рабочий год был задействован не полностью, то расчет производится пропорционально отработанному времени за вычетом дней использованного отпуска.

На компенсацию отпуска за полный год при отработанном времени от 5,5 до 11 месяцев можно рассчитывать в следующих ситуациях:

Продолжительность календарного года определяется индивидуально. Например, если сотрудник был принят 11 апреля, то для расчета годового отпуска используется период с 11 апреля по 10 апреля следующего года.

За каждый месяц работы сотруднику полагается 2,33 дня отдыха. Расчет совершен исходя из средней продолжительности отпуска в 28 календарных дней:  28 дней /12 месяцев = 2,33 дня. Число полных отработанных месяцев – 52 месяца. Число дней, используемых при расчете компенсации = 52*2,33-28-21-28=122-28-21-28= 45 дней.

Сезонным работникам и тем, с кем заключен трудовой договор продолжительностью не более 2-х месяцев, компенсация за отпуск рассчитывается как 2 рабочих дня за каждый отработанный месяц за вычетом уже использованных за это время дней отпуска. Если сотрудник трудился менее половины месяца, то компенсация в таком случае ему не положена.

Как рассчитать

При расчете компенсации отпуска при увольнении учитываются следующие показатели:

1. Среднедневной заработок.
2. Число дней неиспользованного отпуска.

Согласно действующему «Положению об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.

2007 № 922, при расчете обоих показателей учитываются периоды работы и начисления заработной платы и сопутствующих выплат, в том числе предусмотренные системой оплаты труда премии, надбавки.

Не задействуются суммы отпускных, больничные, периоды простоя, дополнительные дни по уходу за инвалидами и прочие, перечисленные в Положении.

Как определить среднедневной заработок? Учитываются выплаты в пользу работника за предыдущие 12 месяцев или пропорционально отработанному времени. Рассчитывается по формуле:

• Среднедневной заработок = Выплаты за расчетный период/количество фактически отработанных дней
• Каждый отработанный полностью месяц принимает значение 29,3. Неполный, в том числе при наличии исключаемых дней, определяется пропорционально следующим образом:
• Кол-во дней в неполном месяце = кол-во календарных отработанных дней/кол-во календарных дней в месяце*29,3.

Пример 2. Как рассчитать среднедневной заработок при пятидневной рабочей неделе и величину компенсации за неиспользованный отпуск, исходя из следующих данных:

• сотрудник был принят на работу 28 марта 2017 года, увольняется 01 июля 2019 года;
• в 2018 году использован отпуск продолжительностью 28 календарных дней;
• общий заработок, не учитывая исключаемые периоды болезни и отпуска, составил 465 515 рублей;
• с июля по июнь предыдущего периода находился в отпуске (13 августа – 09 сентября), был на больничном (со 2 октября по 11 октября).

Количество фактически отработанных дней составило:

• 9 полных месяцев *29,3=263,7;
• август = 12/31*29,3=11,34;
• сентябрь = 21/30*29,3=20,51;
• октябрь = 21/31*29,3=19,85.

!  Что такое ROI и как его рассчитать

Итого количество отработанных дней для расчета отпуска равно 263,7+11,34+20,51+19,85=315,4 дней. Среднедневной заработок составил 465 515 рублей/315,4 = 1475,95 рублей.

Далее следует рассчитать число дней, за которые положена компенсация за неиспользованный отпуск. Всего отработано 27 полных месяцев за период с 28 марта 2017 по 01 июля 2019 года. Полагается оплатить 27*2,33 – 28 = 34,91 дней.

Таким образом, компенсация равна 34,91 день * 1 475,95 рублей = 51 525,41 рублей.

Окончательный расчет с работником производится в день его увольнения. Тогда же выплачивается и компенсация за неиспользованный отпуск. Невыполнение этих действий грозит работодателю штрафами, среди которых:

• для организаций – 30 000 – 50 000 рублей;
• для ответственных лиц – от 10 000 до 20 000 рублей;
• ИП выплатят штраф за нарушение в размере 1 000 – 5 000 рублей.

Кроме того, несвоевременная выплата компенсации может стать причиной дополнительных начислений в пользу работника за задержку выплат.

Расчет налогов и взносов при выплате компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск в полном объеме облагается НДФЛ и страховыми взносами, в том числе выплатами в ФСС. Удержанный налог на доходы перечисляется не позднее следующего за расчетом дня.

Возможна ли компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

При наличии договоренности между сотрудником и работодателем текущий отпуск позволяется заменить денежной компенсацией. Однако это затрагивает лишь дни, превышающие ежегодные стандартные 28 дней отпуска, включая дополнительный. Получить денежную компенсацию за неиспользованные дни предыдущих периодов не получится. В этом случае расчет будет произведен при увольнении.

Трудовой кодекс запрещает ряду работников выдавать денежную компенсацию вместо использования отпуска. К ним относятся:

• беременные женщины;
• работники, которым не исполнилось 18 лет;
• сотрудники, занятые на работах с вредными или опасными условиями труда.

Каждый сотрудник при расторжении трудового договора имеет право на получение компенсации за неиспользованный отпуск. Величина выплаты зависит от среднего заработка и числа оставшихся для отдыха дней. Исключение составляют лица, отработавшие менее месяца. В их пользу подобные начисления не осуществляются.

Источник: https://vesbiz.ru/buxuchet/kompensaciya-pri-uvolnenii-za-neispolzovannyi-otpusk.html

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск

• Понятие компенсации за неиспользованный отпуск по ТК РФ в 2019 году
• Как работник может реализовать свое право на отпуск (ст. 127 ТК РФ)
• Образец приказа на компенсацию за неиспользованный дополнительный и основной отпуск
• Как получить компенсацию за неиспользованный прошлогодний отпуск
• Можно ли взять компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении после окончания декретного отпуска
• Положена ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителю
• Когда выплачивается полная компенсация, а когда частичная
• Как рассчитывается компенсация: формула

Понятие компенсации за неиспользованный отпуск по ТК РФ в 2019 году 

Денежной компенсацией дни отпуска согласно ст. 126, 127 ТК РФ заменяются в 2 случаях:

• при желании на то сотрудника, если нет противоречий с трудовым законодательством;
• увольнении. 

Противоречия могут возникнуть, когда сотрудник требует выплаты компенсации за неиспользованный отпуск-2019, а такой отпуск составляет 28 дней или больше, но он увеличен за счет допотпуска за вредный, опасный, особый характер работы. 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Несовершеннолетние, а также беременные женщины не могут требовать выплаты компенсации, если не увольняются. В силу особой защиты этой категории законодателем они должны обязательно воспользоваться ежегодным отдыхом. 

Под вторым значением понятия компенсации за неиспользованный отпуск в 2019 году, как отмечалось выше, понимается выплата-компенсация, совершаемая при увольнении. В этом случае по ТК РФ в качестве компенсации за неиспользованный отпуск происходит оплата:

• 28 дней ежегодного отдыха (или 56 за 2 года, если прошлогодний не использовался);
• всех неотгулянных дней законного допотпуска;
• дней, предоставляемых работодателем по своей инициативе (например, за выслугу лет в компании). 

Как работник может реализовать свое право на отпуск (ст. 127 ТК РФ) 

Работник согласно ст. 127 ТК РФ может:

1. Получить выплату за дни отпуска, которые должны были, но не были отгуляны. Указанной нормой работник обеспечивается отдыхом после увольнения с данного места работы (определение КС РФ от 18.07.2017 № 1553-О).
2. Уйти в отпуск с последующим увольнением. Этим правом работник может воспользоваться при наличии соответствующей договоренности с работодателем в тех случаях, когда он не совершал виновных действий, послуживших основанием для увольнения. 

Источник: https://rusjurist.ru/kadry/uvolnenie/denezhnaya_kompensaciya_za_neispolzovannyj_otpusk/

Кратко о компенсации за неиспользованный трудовой отпуск

Если работник не использовал трудовой отпуск (далее — отпуск) либо использовал его не полностью, то он имеет право на денежную компенсацию (далее — компенсация). Рассмотрим, каковы условия выплаты такой компенсации, можно ли поставить знак равно между суммой отпускных и суммой компенсации, а также как учесть компенсацию в бухучете и при налогообложении прибыли.

В каких случаях выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск?

Компенсация выплачивается:

— в случае замены части отпуска (т.е. когда для отдыха используется только часть отпуска);

• — в связи с отзывом из отпуска;
• — при увольнении работника, если он не использовал (использовал не полностью) свой отпуск.
• В каждом из указанных случаев есть нюансы.

Замена части отпуска (основного и дополнительного) компенсацией производится по соглашению между работником и нанимателем. При этом в качестве отдыха (т.е. в натуре) должно быть использовано не менее 21 календарного дня за каждый рабочий год.

В данной ситуации компенсация полагается только за те дни отпуска, которые заработаны. Отпуск может быть предоставлен работнику авансом, т.е. до истечения рабочего года. А вот компенсация за «авансовые» дни не выплачивается.

Установлены категории работников, которым отпуск нельзя заменить компенсацией. Это беременные женщины, работники-инвалиды, работники моложе 18 лет. К тому же запрещено заменять компенсацией отпуск за работу в зонах радиоактивного загрязнения и дополнительные отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы .

Отзыв из отпуска возможен только по предложению нанимателя и с согласия работника. Для компенсации неиспользованной части отпуска в денежной форме необходимо согласие лишь работника .

Отзывать работника из отпуска целесообразно после использования им не менее 14 календарных дней отпуска. Так не будет нарушено требование законодательства о том, чтобы работник использовал как минимум 14 календарных дней отпуска за рабочий год.

Для выплаты компенсации в этом случае не обязательно, чтобы рабочий год был отработан полностью. Иными словами, компенсация выплачивается и за дни отпуска, предоставленные авансом.

Не всех работников можно отозвать из отпуска. Речь идет о работниках моложе 18 лет и работниках, имеющих право на дополнительные отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы .

При увольнении работника компенсация выплачивается за все дни неиспользованного отпуска независимо от его вида и количества рабочих лет, за которые он причитается. Основание увольнения также не имеет значения .

Полагается ли компенсация за неиспользованный отпуск гражданину, который работал по договору подряда?

Отпуск предоставляется только работникам, т.е. тем, кто работает по трудовому договору .

Договор подряда — это гражданско-правовой договор. Граждане, работающие на его основании не состоят в трудовых отношениях с организацией . Отпуск им не предоставляется, и, соответственно, компенсация не выплачивается.

Источник: https://ilex.by/kratko-o-kompensatsii-za-neispolzovannyj-trudovoj-otpusk/

Неиспользованные отпускные дни компенсируются при увольнении

Государственное предприятие обязано выплатить сотруднику денежное возмещение за неиспользованные отпускные дни при увольнений.

Компенсация зависит от расчетного периода и дополнительных выплат за весь период трудовой деятельности.

Кто может претендовать на компенсацию

По Трудовому Кодексу каждый россиянин имеет право получать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Еще в середине 2007 года чиновники приняли закон о том, что отпускные дни не сгорают, а компенсируются.

То есть любое государственное предприятие обязано в последний рабочий день сделать перерасчет всех отпускных дней.

Если в итоге оказывается, что сотрудник не использовал необходимое количество дней, то предприниматель обязан выплатить за каждый из них определенную денежную сумму.

Бывают такие ситуации, когда сотрудники заменяют отпуск деньгами. Это возможно только в том случае, когда у человека удлиненный или дополнительный отпуск.

Напомним, что за год у каждого работника на государственном предприятии есть право на двадцать восемь отпускных дней. Все дни, которые предприятие дает дополнительно, можно взять деньгами.

В таком случае работник должен написать письменное заявление на имя главного руководителя.

Как рассчитывается денежное возмещение за неиспользованный отдых

Когда человек официально отправляется в отпуск, то предприниматель сохраняет за ним среднюю заработную плату, согласно статье 114 Трудового Кодекса Российской Федерации. Поэтому компенсация рассчитывается таким же образом, как и отпускные. То есть берется средняя заработная плата человека за расчетный период и умножается на количество неиспользованных дней.

Чтобы рассчитать денежную компенсацию при увольнении, вы должны знать:

• продолжительность периода расчета;
• заработную плату за этот период;
• средний размер зарплаты за один рабочий день;

Итак, чтобы рассчитать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, необходимо средний заработок за один рабочий день умножить на количество  таких дней.

Источник: https://pronedra.ru/neispolzovannye-otpusknye-dni-kompensiruyutsya-pri-uvolnenii-232998.html