Льготы инвалидам 2 группы по налогу на имущество в 2020 году

В Российской Федерации налог на имущество физических лиц принадлежит к категории местных налогов, величина ставки которого и сроки уплаты устанавливаются местными органами власти. С каждого собственника в обязательном порядке взимают сбор за любое находящееся в его владении имущество.

Однако нередко владельцами квартир, частных домов и другого имущества являются граждане, которые относятся к социально незащищенным слоям населения. Государство оказывает им помощь, предоставляя льготы при исчислении налогов.

В связи с тем, что это довольно многочисленная категория граждан, многих интересует вопрос, платят ли инвалиды налог на имущество. Рассмотрим этот вопрос более подробно.

Налог на недвижимость для инвалидов

Каждый гражданин России обязан ежегодно уплачивать в бюджет налог на имущество. Но люди с инвалидностью имеют право на льготное налогообложение. Все виды имущества отражены в Налоговом кодексе РФ и объединены в категории:

• Квартира;
• Частное домовладение;
• Гаражное помещение, либо машино — место.

Лица с инвалидностью освобождаются от налога исключительно по одному объекту каждого вида имущества. Льготы по налогу предоставляются лишь по обращению собственника, имеющего право на налоговое послабление.

Если инвалид имеет во владении несколько объектов одного вида недвижимости, то он в срок до 1 ноября должен определиться, к какому объекту применить полагающуюся ему преференцию.

В противном случае исчисление налога на недвижимость будет произведено с применением стандартной ставки.

Также гражданам с физическими недостатками на 10 тысяч рублей уменьшается налоговая база при уплате земельного налога. В этом случае льготник также до 1 ноября должен обратиться в налоговый орган с ходатайством о применении льготного налогообложения.

1 группы

Любые объекты недвижимости, собственником которых является лицо с 1 категорией инвалидности, не подвергаются налогообложению.

Подобные нормы относятся и к транспортному налогу, если автомобиль оснащен двигателем мощностью не больше 100 лошадиных сил. Если мощность превышает установленные рамки, то налогообложение производится с применением стандартных налоговых ставок.

Земельный сбор для лиц 1 группой инвалидности уменьшается путем вычитания из налоговой базы 10 тысяч рублей. С оставшейся суммы осуществляется оплата по установленным в Налоговом кодексе РФ ставкам.

2 группы

В соответствии с действующим законодательством и налоговым кодексом РФ инвалидам 2 группы налог на имущество не начисляется. Льгота также распространяется лишь на один объект каждого вида имущества.

Земельный сбор инвалидами второй группы уплачивается по той же схеме, то есть налоговую базу уменьшают на 10 тысяч рублей, а с остатка по установленной ставке производится оплата.

За находящийся в его собственности автомобиль гражданин со 2 категорией инвалидности также платит меньший сбор.

Транспортное средство должно быть переоборудовано для использования лицом с ограниченными физическими возможностями и приобретено при участии органов соцзащиты.

Мощность двигателя для льготного налогообложения ограничена 100 лошадиными силами. При несоблюдении этих условий налоговой службой применяется стандартная ставка.

3 группы

Согласно действующему законодательству РФ, собственники с 3 группой инвалидности также имеют льготы по уплате налогов при предъявлении подтверждающей документации:

• Лица с третьей группой инвалидности не должны уплачивать налог на имущество при условии, что они являются инвалидами с детства;
• Освобождаются от транспортного сбора на легковые автомобили, переоборудованные для использования лицами с инвалидностью, а также на легковые авто мощностью не больше 100 лошадиных сил. Льгота распространяется на транспорт, предоставленный гражданину с инвалидностью органами соцзащиты.

Правила оформления документов

Любой гражданин РФ, являющийся инвалидом 1 или 2 категории, с 1 января 2019 года для получения льгот по налогообложению должен подать в налоговую службу заявление о предоставлении льгот по налогу и подготовить следующий пакет документов:

• Паспорт гражданина РФ (требуется предоставить оригинал документа, а не его копию);
• Актуальную выписку из Росреестра об имеющемся объекте собственности (дом, квартира, земельный участок и транспортное средство);
• Удостоверение, подтверждающее статус инвалида;
• Медицинское заключение с присвоенной группой инвалидности, содержащее результаты врачебного осмотра;
• Свидетельства, подтверждающие право собственности, договоры купли – продажи.

Отметим, что предоставление подтверждающей документации сегодня — это право гражданина, а не его обязанность. Налогоплательщик может просто указать реквизиты документов, подтверждающих его право на льготное налогообложение.

Тогда сотрудник налогового органа сам отправит запрос в те организации, которые выдали документы, указанные налогоплательщиком. После их изучения заявителю сообщат о результатах рассмотрения ходатайства.

Однако бывают случаи, когда получить информацию невозможно, поэтому налоговая служба может попросить гражданина самостоятельно предоставить нужную документацию.

Еще один важный момент, на который необходимо обратить внимание – это возможность сделать перерасчет за предыдущие годы и вернуть переплаченную сумму.

У налогоплательщика есть возможность предъявить свое право на льготное налогообложение в течение трех лет с момента его возникновения, и налоговая служба пересчитает всю сумму налогов за этот период. Чтобы возвратить переплату по налогу, нужно обратиться в налоговый орган с письменным заявлением.

Результаты рассмотрения будут известны через 10 дней, возврат переплаченной суммы произведут в течение месяца с момента поступления заявления в налоговую службу.

Согласно Закону №181 группа инвалидности назначается по итогам медицинского экспертного освидетельствования. Основанием для предоставления льгот по налогообложению для инвалидов является ФЗ «О социальной поддержке лиц с инвалидностью».

Список льгот по налогу на недвижимость для лиц с группой инвалидности содержится в Налоговом Кодексе РФ в ч.2 статьи 399 и статьи 407:

• Нормативы ФЗ, которые касаются уплаты налогов по отдельным группам;
• Льготные ставки по имущественному налогу для граждан с группой инвалидности;
• Льготы, определяемые органами местного самоуправления для инвалидов.

Лица с 1 и 2 группами инвалидности не должны платить имущественный налог.

Заключение

Сегодня людям, имеющим любую категорию инвалидности, приходится испытывать немало затруднений. В свою очередь государство старается оказать им посильную помощь, чтобы максимально улучшить их положение. Но большинство инвалидов знают, какие им положены социальные льготы и выплаты, но не имеют понятия о том, что для них на законодательном уровне предусмотрено льготное налогообложение.

Поэтому граждане, имеющие статус инвалида, должны время от времени посещать местное отделение налоговой службы. Это связано с тем, что региональные органы самоуправления вправе вносить изменения в налоговые акты. А это означает, что для инвалидов количество льгот по налогообложению может увеличиваться.

Источник: https://ProInvalid.ru/lgoty/nalog-na-imushhestvo

Налог на имущество для инвалидов 1, 2, 3 группы

Последнее обновление 2018-12-06 в 16:43

Люди с ограниченными возможностями здоровья вправе рассчитывать на социальную поддержку со стороны государства. В материале расскажем, какие льготы по налогу на имущество физических лиц положены инвалидам в 2019 году. Разберем каждую категорию по отдельности.

Должен ли инвалид 3 группы платить налог на имущество

Граждане, претендующие на льготы по налогу на имущество физ. лиц (сокращенно НИФЛ), перечислены в п.1 ст.407 НК. Это, например, воины-афганцы, чернобыльцы, ветераны ВОв и др. Среди этих льготных категорий люди с 3 гр. инвалидности не числятся. Это значит, что в стандартной ситуации они оплачивают НИФЛ на общих основаниях. Однако не все так однозначно.

Можно выделить несколько случаев, в которых налог на имущество при 3 группе инвалидности не начисляется:

1. Как указала ФНС в письме от 14.12.2016 № БС-4-21/23921@, люди с 3 гр. инвалидности не платят НИФЛ, если они получают гос. пенсии, т.е. являются пенсионерами.
2. Инвалиды 3 группы освобождены от налога на имущество, если они относятся к иным льготным категориям, перечисленным в п.1 ст.407 НК. Так, например, в пп.12 указанного пункта прописано, что на льготу претендуют лица, потерявшие здоровье в результате ядерных испытаний. При этом конкретная группа инвалидности не обозначается.

Пример 1

Алевтина Степановна, как инвалид 3 группы, получает социальную пенсию на основании ст.11 закона от 15.12.2001 № 166-ФЗ. Алевтине Степановне положена льгота по НИФЛ, потому что она считается пенсионеркой.

Важно! Преференции по уплате НИФЛ действует только по ограниченному числу объектов. Освобождение распространяется на 1 объект каждого из перечисленных ниже видов (п.4 ст.407 НК):

• — квартира, доля в ней или отдельная комната;
• — жилой дом или его часть;
• — специально оборудованная творческая студия или мастерская;

— хоз. постройка на даже или во дворе частного дома площадью до 50 кв. м.;

— гараж или машин-место.

На остальное облагаемое имущество льгота не действует. При этом в законе прямо прописано, что «льготные» объекты запрещено использовать в коммерческих целях.

Все описанные выше условия закреплены в НК РФ и действуют на территории всей страны. Однако НИФЛ относится к местным налогам. Что дает право властям муниципальных образований вводить дополнительные категории льготников, среди которых могут быть и инвалиды 3 группы.

Важно!

Справочная информация по действующим льготам и ставкам налога собрана в сервисе ФНС.

Пример 2

Пример 3

В г. Киров инвалиды 3 гр. являются льготной категорией без дополнительных условий.

Нужно ли платить налог на имущество инвалиду 2 группы

В пп.2 п.1 ст.407 НК прописано, что инвалиды второй группы не платят налог на имущество. Освобождение действует на 1 объект каждой категории, перечисленной выше (дом, мастерская и т.д.).

Пример 4

Константин получил на работе производственную травму, в результате которой ему оформили 2 группу. У мужчины есть собственная квартира, дом за городом и машино-место на крытой парковке. Т.к. объекты относятся к разным категориям недвижимости, на все это имущество распространяется налоговая льгота.

Пример 5

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-dlya-invalidov-1-2-3-gruppy/

Льготы для инвалида по налогу на имущество

• В соответствии с НК РФ инвалиды 2 группы полностью освобождаются от уплаты налога на имущество.
• В соответствии с Положением о земельном налоге на территории города Вятские Поляны налоговая база по земельному налогу уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 300 000 рублей на одного человека в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
• В соответствии с Законом Кировской области о транспортном налоге инвалиды II группы уплачивают транспортный налог в размере 30 процентов от установленной ставки, в отношении одного из следующих транспортных средств:

— легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно в течение налогового периода;

— мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. (до 33,1 кВт) включительно в течение налогового периода.

1. Обоснование
2. 1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)
3. «Статья 391. Порядок определения налоговой базы
4. 5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:*
5. 2) инвалидов I и II групп инвалидности*;
6. Статья 407. Налоговые льготы
7. 1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
8. 2) инвалиды I и II групп инвалидности*;»

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности*.

2.Закон Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области»

• «Статья 5. Налоговые льготы
• 2. Уплачивают налог в размере 30 процентов от установленной ставки:
• 3) инвалиды II и III групп, инвалиды боевых действий, указанные в подпунктах 2, 3, 6 статьи 4 Федерального закона «О ветеранах», в отношении одного из следующих транспортных средств:*

— легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно в течение налогового периода;

— мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. (до 33,1 кВт) включительно в течение налогового периода.

Основанием для предоставления льгот перечисленным в настоящем подпункте лицам являются удостоверения, подтверждающие статус инвалида, выданные в установленном законодательством порядке;»

3.Решение Вятскополянской городской Думы Кировской области от 24.04.2014 № 35 «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории города Вятские Поляны»

8. Налоговые льготы

«8.1. Освобождаются от налогообложения:*

8.1.2. Многодетные семьи в отношении земельных участков независимо от того, кто является плательщиком земельного налога.

8.1.3. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца при прохождении им военной службы.

8.1.4. Организации, осуществляющие на территории муниципального образования городской округ город Вятские Поляны Кировской области функции управляющей компании индустриальных (промышленных) парков, сроком на один год.

8.2. Освобождение от налога производится на основании документов, подтверждающих право на освобождение, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

9. Размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков

9.1.

В соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 300000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Вятские Поляны в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:*

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих I и II группу инвалидности;*»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/101962-lgoty-dlya-invalida-po-nalogu-na-imushchestvo

Какая поддержка и льготы положены инвалидам 2 группы

Государство оказывает инвалидам помощь, которая выражается в том, что они имеют льготы и гарантии, помогающие им в их непростых ситуациях. Для инвалидов 2 группы также предусмотрены различные льготы.

К ним можно отнести и льготы по налогообложению, жилищные и жилищно-коммунальные льготы, льготы по социальному обеспечению, пенсионные и другие льготы.

О том, какие льготы для инвалидов второй группы предусмотрены в 2019 году, вы узнаете из нашей статьи.

• Перечень льгот для инвалидов 2 группы >>>
• Налоговые льготы для граждан 2 группы инвалидности >>>
• Льготы по пенсионному обеспечению >>>
• Жилье и льготы для инвалидов второй группы >>>
• Дополнительные льготы в других сферах >>>

Перечень льгот для инвалидов 2 группы

В России в 2019 году для граждан 2 группы инвалидности предусмотрены различные льготы как материального, так и нематериального плана.

Для удобства в настоящем разделе просто перечислены льготы для инвалидов данной группы. Это следующие льготы:

• бесплатное пользование любым общественным транспортом (кроме такси и негосударственных маршруток);
• бесплатное пользование любым общественным транспортом при следовании к месту лечения;
• получение бесплатных (или со скидкой) лекарств бесплатно или по рецепту лечащего врача;
• бесплатное получение медицинской техники и перевязочных материалов;
• возможность бесплатного получения протезов конечностей;
• возможность бесплатного получения ортопедической обуви;
• возможность бесплатного протезирования зубов;
• возможность бесплатного санаторного лечения;
• получение 50-процентной скидки по квартплате и счетам за жилищно-коммунальные услуги;
• двукратное уменьшение взноса за капитальный ремонт;
• возможность улучшения жилищных условий;
• возможность внеочередного поступления в средние и высшие учебные заведения (при сдаче вступительных экзаменов);
• увеличенная стипендия при обучении в учебном заведении;
• сокращенная рабочая неделя (не более 35 часов).

Более подробная информация о перечисленных выше льготах для инвалидов, сгруппированных по тематическому признаку, приведена в следующих разделах статьи.

Налоговые льготы для граждан 2 группы инвалидности

Для указанной категории инвалидов существуют следующие виды налоговых льгот, актуальных и в 2019 году.

1) Льготы по налогу на имущество. Гражданин, имеющий вторую группу инвалидности, не платит налог на имущество в отношении недвижимости кадастровой стоимостью не более 300 млн.

рублей, которая находится в его собственности и не используется в предпринимательской деятельности.

Если инвалид является собственником нескольких объектов недвижимости, то налоговая льгота предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида по его выбору.

2) Льготы по транспортному налогу.

Автомобиль инвалида второй группы не облагается таким налогом, если он специально оборудован для инвалида или приобретен через органы социальной защиты населения (при условии, что мощность двигателя не превышает 100 л.с.). Если гражданин с инвалидностью проживает в Москве, то он не платит транспортный налог в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 200 л.с.

3) Льготы по земельному налогу для инвалидов 2 группы. В 2019 году введенная ранее льгота сохраняется.

Суть её состоит в том, что налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 соток площади одного земельного участка, принадлежащего инвалидам указанной группы.

А в Москве налоговая база для таких граждан дополнительно уменьшается на 1 млн. рублей.

5) Другие льготы. При подаче судебного иска инвалиды второй группы не оплачивают госпошлину, если цена иска не превышает 1 млн. рублей. Также для них снижается на 50 процентов размер госпошлины за совершение любых нотариальных действий.

Льготы по пенсионному обеспечению

Инвалиды любой группы имеют право на пенсию по инвалидности – страховую, либо социальную, либо государственную.

Если у гражданина есть хоть какой-то страховой стаж, то ему положена страховая пенсия по инвалидности. Более подробную информацию о страховой пенсии по инвалидности вы можете найти в другой статье.

Если же страхового стажа нет, то в связи с инвалидностью (в том числе второй группы) гражданин будет получать социальную пенсию по инвалидности, размер которой с 01 апреля 2019 года составляет 5283 рубля 84 копейки. О социальной пенсии по инвалидности также можно прочитать на нашем сайте.

Некоторым другим категориям граждан (военнослужащим и другим) устанавливается государственная пенсия по инвалидности.

Помимо пенсии (страховой, социальной или государственной) граждане 2 группы инвалидности также получают дополнительную выплату, которая называется ежемесячная денежная выплата. Её размер в 2019 году составляет 2701,62 рублей в месяц.

Есть одна особенность, связанная с ежемесячной денежной выплатой, заключающаяся в том, что каждый инвалид может полностью или частично заменить её социальную помощь в виде набора социальных услуг. Это означает, что гражданин может либо получать только деньги, либо вместо денег получать услуги, либо получать часть денег и часть услуг.

Приведем для сведения тот перечень социальных услуг, которые может получить инвалид (в том числе относящийся ко 2 группе) в рамках льгот, предусмотренных ежемесячной денежной выплатой. Итак, набор социальных услуг включает в себя:

• возможность получения необходимых лекарственных препаратов и изделий медицинского назначения по рецептам врача;
• возможность получения при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение для профилактики основных заболеваний в определенные санатории;
• возможность бесплатного проезда на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно.

Отметим также, что перечисленные выше льготы являются федеральными. Каждый субъект РФ может устанавливать свои льготы, в частности, доплаты к пенсиям.

Жилье и льготы для инвалидов второй группы

Какие же есть льготы по жилью и жилищным делам?

• Во-первых, инвалиды данной группы, нуждающиеся в улучшении жилищных условий, ставятся на учет для обеспечения жильем. После этого квартиры им предоставляются с учетом состояния здоровья. При наличии тяжелых форм хронических заболеваний, жилье может быть предоставлено инвалиду второй группы по договору социального найма большей площади, чем установленная законом норма на одного человека (но не более чем в два раза).
• Во-вторых, граждан с инвалидностью 2 группы нельзя выселять из служебного жилья, комнат в общежитиях без предоставления другого жилья, если инвалидность наступила по вине работодателя или по причине профессионального заболевания на работе.
• В-третьих, гражданам-инвалидам компенсируются расходы на оплату квартиры и коммунальных услуг в размере 50 процентов, а также компенсируются расходы на уплату взноса на капитальный ремонт в многоквартирном доме.

Дополнительные льготы в других сферах

К дополнительным льготам можно отнести трудовые льготы, льготы в образовании и иные льготы. Рассмотрим их подробнее.

1. Гарантии и льготы трудовой сфере.
   Для инвалидов второй группы устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени в неделю — не более 35 часов. Также инвалиды могут отказаться от сверхурочной работы и работы в ночное время либо в выходные и нерабочие праздничные дни. Кроме того, работающим положен ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней, а также отпуск за свой счет до 60 календарных дней в году.
2. Гарантии и льготы в сфере образованияИнвалиды, относящиеся ко 2 группе, имеют право на обучение за счет бюджетных средств в пределах установленной квоты, а также на прием на подготовительные отделения федеральных вузов и обучение за счет средств бюджета. После зачисления на учебу студентам полагается государственная социальная стипендия и в приоритетном порядке предоставляются общежития.
3. Иные льготы и меры поддержкиИнвалиды, в том числе второй группы инвалидности, имеют право на первоочередное получение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, ведения подсобного и дачного хозяйства и садоводства.

Также таким гражданам вне очереди предоставляются места для строительства гаража или стоянки для автомобиля вблизи места их жительства.

В Москве для инвалидов второй группы предусмотрены льготы в виде следующих выплат:

• ежемесячная компенсационная выплата на ребенка в возрасте до 18 лет в размере 12 000 рублей в случае, если они являются неработающими родителями;
• ежемесячная компенсационная выплата в размере 6 000 рублей — военнослужащим, ставшим инвалидами в ходе антитеррористической операции на Северном Кавказе с 1995 года.

Источник: https://lawrecom.ru/lgoty-invalidam-2-gruppy/

Освобождение от налога на имущество физических лиц

Актуально на: 1 апреля 2019 г.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом. Он устанавливается НК РФ и нормативными актами органов муниципальных образований (п. 1 ст. 399 НК РФ). Соответственно, и льготы по налогу на имущество физических лиц устанавливаются как НК РФ, так и местными «законами».

«Федеральные» налоговые льготы на имущество физических лиц

Для многих категорий налогоплательщиков НК РФ предусматривает льготы по налогу на имущество. Льготник вправе не уплачивать этот налог, но только по одному объекту недвижимости каждого вида, из всех, находящихся у него в собственности (п. 3, 4 ст.

 407 НК РФ). То есть если гражданин является собственником нескольких квартир, то он может не платить налог только по одной из них. При этом «льготируемый» объект недвижимости не должен использоваться им в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).

Итак, право на освобождение от налога на имущество физических лиц с учетом указанных выше условий имеют (п. 1 ст. 407 НК РФ):

• пенсионеры;
• предпенсионеры;
• инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• военнослужащие, а также уволенные с военной службы по определенным причинам (по достижении предельного возраста, состоянию здоровья и др.);
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах;
• лица, имеющие право на социальную поддержку, т.к. подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС, аварии в 1957 году на ПО «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
• лица, принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• лица, получившие / перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений, иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику;
• Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий;
• лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, ОВД и госбезопасности, занимавшие должности в воинских частях, штабах и учреждениях действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, участвовавшие в обороне городов, что засчитывается им в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях;

Также освобождаются от уплаты налога лица, которые ведут профессиональную творческую деятельность в своих специально оборудованных мастерских, ателье, студиях (в части налога, которым облагаются именно эти помещения).

И абсолютно всем физическим лицам предоставляется льгота в отношении хозяйственных построек площадью не более 50 кв. метров, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

«Местные» налоговые льготы по налогу на имущество

Иные налоговые льготы, не предусмотренные НК РФ, могут быть прописаны в нормативных актах муниципальных образований. Сведения о них можно найти на сайте ФНС.

Форум для бухгалтера: Задайте вопрос и получите ответ эксперта

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k503243

Льготы инвалидам 2 группы: что полагется в 2019 году от государства

Стойкая потеря трудоспособности из полученной травмы или перенесенного заболевания позволяет оформить инвалидность. Так как такой человек не может наравне с другими продолжать работать, то и его доход значительно снижается или отсутствует вообще. Нормы законодательства устанавливают ряд мер по поддержке – выплата пенсии, получение льготы, предоставляемой инвалидам 2 группы и т.д.

Права инвалидов 2-й группы: общие аспекты

Правовая база

Кроме этого, существует Постановление Правительства № 95, в котором отражается алгоритм получения людьми инвалидности.

Постановления Минздрава и Минтруда определяют порядок проведения комиссии по обследованию здоровья человека и присвоение ему соответствующей группы. В этих же актах отражается основания, по которым человеку может быть присвоена группа инвалидности.

Согласно всем данным нормам инвалидность второй группы предполагает ограничение по трудовой деятельности, на основании которых человек может осуществлять труд, но при использование специализированных средств и в некоторой степени помощь посторонних лиц.

Кто относится к инвалидам второй группы

На основании приказа Минздравразвития вторая группа инвалидности может быть присвоена следующим гражданам, имеющим нарушения:

• Функционирования пищеварительной системы.
• Функционирования системы кровоснабжения организма.
• Существуют повреждения гомеостаза.
• При нарушении психического состояния.
• Функционирования органов слуха, зрения, обаняния.
• Функционирование дыхательной системы.
• И другие.

В связи с этим инвалид второй группы:

• Не может полностью себя самообслуживать.
• Ему трудно ориентироваться в пространстве.
• Существуют проблемы с возможностью перемещения.
• Ему трудно устанавливать общение с другими людьми.
• Такому человеку трудно контролировать свое поведение.
• Для работы и обучения у него существуют ограничения.

Для присвоение второй группы инвалидности необходимо получить направление на МСЭ, на которой комиссия, обследовав человека установит ему группу.

Важно! Данное освидетельствование для подтверждения группы нужно периодически повторно проходить. Также, в определенных случаях группа может быть присвоена бессрочно (пожизненно).

В соответствии с нормами права инвалид второй группы может рассчитывать на получение следующих льгот.

Социальные льготы:

Скидки на проезд в общественном транспорте

Данная льгота не распространяется на такси. Если в городе есть метро, то с учетом финансирования в регионе инвалиды могут оформить либо бесплатный, либо билет со скидкой на проезд в метрополитене.

В зависимости от возможности региона данная категория граждан может рассчитывать на получение со скидкой билет на воздушный, железнодорожный или речной транспорт.

Также предоставляется бесплатный проезд (туда и обратно) в санаторий или в лечебницу

Гарантии для студентов-инвалидов

Для студентов, у которых есть вторая группа инвалидности предоставляется возможность:

• получение помощи при сдаче вступительных экзаменов в колледж или ВУЗ (упрощенная процедура),
• использование льгот при распределении бюджетных мест,
• помощь в виде проведения специализированных физупражнений,
• возможность проходить обучение удаленно,
• сменить специальность, по которой проходит обучение инвалид, на другую,
• при невозможности зачисления на бюджет, студент может поступить в ВУЗ на коммерческой основе со скидкой по оплате за обучения в размере 50%.
• Возможность получения бесплатного питания при дневном обучении.

Трудовые привилегии

ТК устанавливает некоторые послабления для инвалидов 2 группы.

Так, продолжительность рабочего дня в неделю у него должна составлять не больше 35 часов. Кроме этого, трудовой отпуск инвалида составляет 30 рабочих дней (вместо 28 у простых работников), а также он имеет право взять ежегодно 60 дней отпуска без выплаты зарплаты.

Инвалиды 2 группы могут привлекаться к ночным и сверхурочным работам только с получения их письменного согласия, а также при условии, что такая работа не запрещена им медицинским заключением.

Медицинские льготы:

Обеспечение необходимыми лекарствами

Если инвалид работает, то ему лекарства предоставляются не бесплатно, а со скидкой 50%.

Также инвалидам предоставляется возможность получать бесплатно санитарно-курортное лечение. Однако, для этого требуется, чтобы врач выписал направление для получения путевки, в котором отражается информация о виде санатория и основания для получения санаторно-курортного лечения.

Внимание! В некоторых случаях, льготы распространяется также и на сопровождающих лиц, которые отвозят данное лицо к месту отдыха и лечения.

Это можно сделать непосредственно в ПФР, либо отправить заявление через госуслуги, либо МФЦ. Данный документ нужно сдать до 1 октября года, предшествующего текущему.

Это заявление подавать каждый раз нет необходимости. Данный отказ будет действовать до момента, когда инвалид изменит свое решение и заново подаст заявление.

Соцпакет включает в себя суммы за санаторно-курортное лечение, проезд к санаторию на железнодорожном или воздушном транспорте.

Внимание! Комменсация выплачивается дополнительно к пенсии инвалида ежемесячно.

Ее размер составляет:

• за санаторно-курортное лечение — 133 рублей 62 копейки;
• за проезд на междугороднем транспорте и по железной дороге к месту лечения и обратно — 124 рублей 05 копеек.

Льготы на средства индивидуальной реабилитации

Льготы на технические средства реабилитации зависят от того, трудоустроен ли инвалид на данный момент.

Неработающий гражданин с инвалидностью 2 группы имеет право на получение таких средств на бесплатной основе. Если он трудоустроен, то может рассчитывать на скидку в 50% от стоимости.

Ремонт средств реабилитации производится бесплатно, либо со скидкой.

Налоговые льготы:

Земельный и имущественный налог

Чтобы узнать, какая именно льготы инвалидам 2 группы установлены в конкретном регионе, необходимо обратиться в ФНС по месту проживания такого лица.

По налогу на имущество чаще всего освобождается от налогообложения один объект, входящий в следующий перечень:

• Квартира либо жилой дом;
• Хозяйственная постройка, находящаяся в собственности лица;
• Жилое дачное строение;
• Гараж либо парковочное место.

Данный объект должен принадлежать инвалиду по праву собственности и не пользоваться им в коммерческой деятельности.

Если у гражданина несколько объектов (например, дом и квартира), то он может получить льготу только за один объект, при чем его он выбирает самостоятельно.

Транспортный налог

В НК указаны общие правила по начислению и уплате налога на транспортное средство. Остальное регулирование производится на региональном уровне.

Обычно в регионах освобождают инвалида от уплаты налога за одно транспортное средство, если мощность его двигателя не превышает определенный размер. Например, для Москвы это 200 л.с., а для Московской области — 150 л.с.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Налоговый кодекс устанавливает для работников с инвалидностью дополнительный вычет в 500 рублей. В том случае, если он имеет право на другие вычеты (к примеру, у инвалида есть два ребенка), то все вычеты подлежат суммированию.

Жилищные дотации:

Льготы по оплате коммунальных услуг

Инвалид имеет право на возмещение 50% от денежных средств, которые были затрачены им на оплату коммунальных услуг:

• На водоснабжение;
• На электроснабжение;
• На теплоснабжение;
• На твердые коммунальные отходы.

При этом инвалид должен в установленный срок оплатить данные услуги в полной мере, а затем обратиться с квитанциями в орган соцзащиты для начисления и выплаты компенсации.

Если вместе с инвалидом прописаны еще жильцы, то льгота распространяется только на его долю, остальные оплачивают коммунальные услуги в полной мере.

Также инвалиду положена компенсация в 50% от уплаченных взносов на капитальный ремонт.

Обеспечение жилплощадью

Инвалиды 2 группы имеют право встать в очередь на получение социального либо муниципального жилья. Однако участвовать в программе можно только в том случае, если в собственности нет своей любой жилплощади.

Также инвалид может претендовать на субсидию по улучшению жилищных условий. Однако предварительно специальная комиссия должна установить, что он действительно нуждается в таком улучшении. В качестве субсидии инвалиду обычно выдается сертификат на приобретение жилья, который носит целевой характер.

Внимание! Поскольку целью субсидии является улучшение условий проживания инвалида, приобретаться может только благоустроенное жилье.

Если у инвалида 2 группы есть дети, которые выступают в роли иждивенцев, увеличивается размер его страховой пенсии.

Так, за каждого ребенка ему добавляется по 1/3 от фиксированной выплаты (но не более, чем за 3 человек):

• Вместе с одним ребенком — 7112,25 руб.;
• Вместе с двумя детьми — 8890,31 руб.;
• Вместе с тремя детьми — 10668,38 руб.

Нюансы предоставления льгот некоторым категориям инвалидов второй группы:

Работающие инвалиды

Трудовая деятельность инвалида не влияет на получение им государственной либо социальной пенсий по инвалидности. В то же время, для работающего инвалида действует заморозка индексации страховой пенсии и фиксированной выплаты к ней.

Индексация данных типов перечислений производится начиная со следующего месяца, после месяца прекращения трудовой деятельности. Также с 2019 года отменена выплата ЕДВ пенсионерам, кто продолжает работать.

Индивидуальные предприниматели

Предприниматели, имеющие инвалидность, могут рассчитывать на дополнительный налоговый вычет при определении базы налога. Размер вычета зависит от категории инвалидности, а также причин, по которым она наступила.

Размер вычета в 3000 рублей положен, если причина входит в следующий список:

• Если инвалидность получена по причине аварии на ПО «Маяк»;
• Если инвалидность получена при ликвидации аварии на ЧАЭС;
• Если гражданин инвалид ВОВ;
• Если инвалидность получена в качестве военнослужащего при исполнении воинских обязанностей либо защите отечества.

Налоговый вычет 500 рублей могут получить:

• Инвалиды детства;
• Инвалиды 1 и 2 группы.

Также власти в регионах могут предусматривать дополнительные льготы при расчете налогов для предпринимателей-инвалидов.

Страховые взносы уплачиваются в полном размере, независимо от статуса предпринимателя.

Инвалид 2 группы может получить льготу при уплате госпошлины в Арбитражный суд, а также при использовании услуг нотариусов.

Льготы и дотации для опекунов

Действующий закон не устанавливает какие-либо особенные льготы для граждан, которые являются опекунами инвалидов 2-й группы.

Так, произвести оформление доплаты за опекунство в размере 1200 рублей от Пенсионного фонда он может только в том случае, если инвалиду исполнилось 80 лет и больше.

При этом, опекун не получает никакие выплаты (зарплату, пенсию и т.д.). При этом фактически данные денежные средства будут перечисляться непосредственно инвалиду, а он уже будет выплачивать их опекуну.

Источник: https://infportal.ru/lgoty/lgoty-invalidam-2-gruppy.html

Инвалиды II группы облагаются налогом на нежилые помещения или нет? — Правовед.RU

1268 юристов сейчас на сайте

Я являюсь собственником нежилого помещения и инвалидом II группы. В течении некоторого времени помещение сдавалось в аренду юрлицу. И я оплатила налог на недвижимость за это помещение. В сентябре 2017 года договор аренды был расторгнут, следовательно я перестала получать доход .

Я подала соответствующее заявление, приложив акт о расторжении договора аренды, акт приемы помещения, в налоговую. Через месяц получила ответ, что никаких налоговых льгот мне, как инвалиду не положено. Т.к. по ст.

407 налогового кодекса РФ с 2015 года инвалиды II группы облагаются налогом на нежилые помещения независимо от того, получают ли они доход с этой недвижимости или нет. Истинно ли это?

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (2)

• 9,9рейтинг
• 7252отзыва
• эксперт

Елена, добрый день! Согласно ст. 407 НК РФ налоговые льготы по налогу на имущество предоставляются в том числе инвалидам в отношении видов помещений, не используемых в предпринимательской деятельности и указанных в ч. 4 данной статьи.

1) квартира, часть квартиры или комната;   2) жилой дом или часть жилого дома;   3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи; (творческие мастерские, студии) 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи; (хозпостройки площадь которых не превышает 50 кв. м) 5) гараж или машино-место.

при этом,  налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса, за исключениемгаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

это административные зданий, включенные в формируемый ежегодно перечень

Здравствуйте, Елена.

Право на льготу по налогу на имущество имеют инвалиды 2 группы, но только в отношении объектов, указанных в ст. 407 НК РФ. Из нежилых помещений к таким объектам относятся: 

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

пп. 14 п.1 ст. 407:

14)  в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

пп. 15 п. 1 ст. 407:

15)  в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

5) гараж или машино-место.

Если Ваши помещения не относятся к указанных категориям, то права на льготу не имеется.

Кроме того, согласно п. 5 ст. 407 даже если Ваше помещение относится к указанным категориям, но в отношении него налоговая база определяется как кадастровая стоимость, то права на льготу тоже нет.

5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

Источник: https://pravoved.ru/question/2196140/

Кто освобождается от уплаты налога на имущество?

Кто освобождается от уплаты налога на имущество? Этот вопрос задают налогоплательщики, желающие снизить налоговое бремя. Основные виды льгот, а также кто освобождается от уплаты налога на имущество согласно налоговому законодательству, рассмотрим в представленном материале.

• Кем предоставляется право на освобождение от налога на имущество?
• Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций согласно федеральному законодательству?
• Имущественный налог: льготное налогообложение в субъектах РФ
• Кто освобождается от налога на имущество согласно региональному законодательству?
• Существует ли освобождение от налога на имущество для ИП и ООО на спецрежимах?
• Какими категориями физических лиц налог на имущество не уплачивается?
• Итоги

Кем предоставляется право на освобождение от налога на имущество?

Некоторым категориям налогоплательщиков предоставляется право на льготу по налогу. Данная льгота позволяет оплачивать только часть налога либо освобождает от него полностью (п. 1 ст. 56 НК РФ).

Законодательно права на льготы и освобождение от налога закреплены в Налоговом кодексе, а также устанавливаются актами субъектов Российской Федерации (ст. 56, ст. 372 НК РФ).

Условно льготы по налогу на имущество можно разделить на 2 группы:

• льготы, содержащиеся в положениях Налогового кодекса, — действуют во всех субъектах РФ, где установлен налог на имущество;
• льготы, вводимые органами местной власти и действующие только на территории соответствующего региона (муниципалитета).

Льготы, установленные Налоговым кодексом, имеют силу на всей территории России и не требуют дополнительного утверждения в законах субъектов РФ (определение Верховного суда РФ от 05.07.2006 № 74-Г06-11).

О том, как кодируются льготы в отчетности по налогу, читайте в статье «Коды налоговых льгот по налогу на имущество — 2010257».

Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций согласно федеральному законодательству?

Перечень льгот, установленных Налоговым кодексом, приводится в ст. 381 этого документа. Условно их можно сгруппировать по некоторым объединяющим группу признакам.

В пп. 1–4 ст. 381 НК РФ перечислены организации, которые имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество. Но такое право им дается только при целевом использовании имущества. Сюда относятся:

1. Организации и учреждения в сфере уголовно-исполнительного производства. Имущество должно использоваться исключительно для реализации закрепленных за ними функций (п. 1 ст. 381 НК РФ).
2. Организации, связанные с религиозной деятельностью. Имущество должно использоваться при ведении религиозной деятельности (п. 2 ст. 381 НК РФ).
3. Организации с уставным капиталом, состоящим из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов. Причем среднесписочная численность инвалидов должна быть от 50% численности всех работников, а их доля в фонде оплаты труда — от 25% общей заработной платы (п. 3 ст. 381 НК РФ). Имущество такой организации должно использоваться для производства и сбыта товаров (за исключением минерального сырья, подакцизных товаров и товаров из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.02.2004 № 90), работ и услуг (исключение составляют брокерские и посреднические услуги).
4. Общероссийские общественные организации инвалидов. Количество инвалидов и их законных представителей должно составлять 80% и более от всех членов. Деятельность должна осуществляться в соответствии с уставом.
5. Организации, собственником имущества которых является Общероссийская общественная организация инвалидов. Деятельность от использования имущества должна иметь социальную направленность (образовательную, культурную, лечебно-оздоровительную, реабилитационную), а также должно вестись оказание какой-либо помощи инвалидам (п. 3 ст. 381 НК РФ).
6. Организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции (п. 4 ст. 381 НК РФ).

Компании освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в части определенных активов, а именно:

• федеральных автомобильных дорог общего пользования (п. 11 ст. 381 НК РФ);
• имущества, используемого организацией — резидентом особой или свободной экономической зоны в этой зоне и приобретенного именно для этой цели, с ограничением срока (10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия к учету), дающего право на такую льготу (пп. 17, 26 ст. 381 НК РФ);
• объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в течение 3 лет с даты принятия имущества на учет (п. 21 ст. 381 НК РФ);
• имущества, используемого для строительства судов в особой экономической зоне в течение 10 лет с даты регистрации организации-судостроителя в качестве резидента зоны и 10 лет с даты принятия имущества на учет, но не больше срока существования особой зоны (п. 22 ст. 381 НК РФ);
• недвижимости управляющих компаний особых экономических зон, созданной с целью работы в такой зоне, в течение 10 лет с месяца, наступающего за месяцем принятия имущества на учет (п. 23 ст. 381 НК РФ);
• имущества, используемого во внутренних морских водах РФ для разработки месторождений углеводородов не менее 90 календарных дней в течение 1 календарного года (п. 24 ст. 381 НК РФ);

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/nalog_na_imuwestvo_organizacij_kbk_stavki/kto_osvobozhdaetsya_ot_uplaty_naloga_na_imuwestvo/